Jak se daní výhry z pokeru a z hazardních her?

Výhry z hazardních her se od roku 2020 daní podle zákona o daních z příjmů fyzických osob (586/1992 Sb.). V minulém roce prošlo v rámci konsolidačního balíčku snížení limitu pro osvobození výher od daně na 50 000 Kč. Vyšší výhry budou od roku 2024 podléhat dani z příjmů.

Foto: Pixabay

• Jak se daní výhry z pokeru a ostatních hazardních her v roce 2024
• Jak na zdanění z pokeru a ostatních hazardních her
• Jak evidovat výhry a prohry z pokeru
• Jak se daní příjmy z promoakcí a bonusů
• Jak se daní loterie a tomboly
  

Hodnocení informací o zdanění v tomto článku: 9,9/10

• Nejrozsáhlejší a nejpřesnější zdroj informací o zdanění výher z pokeru a z hazardu na českém internetu.

Jak se daní výhry z pokeru a z hazardních her v roce 2024

Před rokem 2020 byly výhry z hazardních her od daně osvobozeny za předpokladu, že provozovatel hry, u kterého jste výhru získali, byl držitelem povolení k provozování hazardní hry v některém ze států Evropské unie nebo Evropského hospodářského prostoru. To však od 1.1. 2020 již neplatí.

Bývalá ministryně financí Alena Schillerová se zasadila o zrušení této výjimky a výhry z hazardních her se daní podle zákona o daních z příjmů jako “ostatní příjmy”. Od roku 2024 byl navíc snížen limit pro osvobození výher od daně z 1 000 000 Kč na 50 000 Kč. Pro výhry získané v roce 2023, však stále platí původní vyšší limit, pokud tedy podáváte daňové přiznání za rok 2023, řídíte se stále limitem 1 000 000 Kč.

V článku z konce loňského roku jsme spekulovali nad možností, že se budou výhry a prohry z různých jednotlivých typů her počítat dohromady. Po tom, co byla vydána  kompletní novelizace zákona o daních z příjmů ve sbírce zákonů, se však ukázalo, že tomu tak není.

V paragrafu o danění výher byla sice věta, podle které se výhry daní pro každý typ hry zvlášť vyškrtnuta, současně ale byl tento princip zaveden do jiného paragrafu, protože se nově vztahuje i na jiné druhy příjmů, než jsou výhry z hazardních her. To znamená, že se tedy i nadále každý jednotlivý druh příjmu posuzuje samostatně, jen s limitem pro osvobození sníženým na 50 000 Kč.

V případě online hry se posuzuje skutečná hodnota výher a proher za jeden kalendářní rok, nikoliv to, kolik prostředků jste např. vybrali nebo vložili na vaše uživatelské konto. Jednotlivým druhem příjmu v případě výher z hazardních her jsou výhry z:

1. loterie a tomboly,
2. kursové sázky a totalizátorové hry,
3. technické hry,
4. živé hry s výjimkou turnaje živé hry (sem patří pokerová cash game),
5. turnaje živé hry a turnaje malého rozsahu,
6. jiné hazardní hry mimo výše uvedené.

Zdanění výher v zahraničí: Daň se týká i výhry v zahraničí

Z daňového hlediska není žádný rozdíl mezi online a offline hrou. Nerozlišuje se ani to, jestli výhra pochází z hazardní hry provozované v zahraničí nebo v ČR (zde se však mohou uplatnit smlouvy o zamezení dvojímu zdanění a záleží tedy na dalších podrobnostech).

Nezáleží ani na tom, zda provozovatel hazardní hry je, či není držitelem licence pro provozování hazardních her. Důležitá je vždy jen hodnota jednotlivého příjmu podle bodů 1 až 6 nezávisle na jeho původu.

Jak na zdanění z pokeru a ostatních hazardních her (snížení / zvýšení)

Výhry z her podle bodů 2 až 6 jsou zdaňovány jako ostatní příjem se sazbou 15 %. Daň vám nestrhne provozovatel hry, ale musíte ji vyřešit sami v rámci daňového přiznání. Pokud základ daně u daného druhu příjmu nepřesáhne 50 000 Kč, je příjem z tohoto druhu hry od daně osvobozen a nemusí se ani uvádět do daňového přiznání.

Základem daně je u každého jednotlivého druhu příjmu podle bodů 2 až 6 rozdíl výher a vkladů do tohoto druhu hry, tedy čistá výhra. Žádné další související výdaje (například cestovní výdaje, ubytování během pokerových turnajů a podobné) není možno uplatnit.

Stejně tak nelze uplatnit ztráty z jiného druhu příjmu. Jestliže vaše čistá výhra například z pokerových turnajů (bod 5) bude vyšší než 50 000 Kč, bude tento příjem podléhat dani i v případě, že jste ve ztrátě v ostatních hrách podle bodů 2,3,4,6.

Sazba daně z výhry je 15 procent

Pro hráče pokeru je důležité, že pokerové cash games jsou živou hrou (bod 4) a jsou tedy jednotlivým druhem příjmu společně s ostatními živými hrami, jako je například ruleta, kostky nebo blackjack. Při určení základu daně je tedy potřeba spočítat čistou výhru ze všech těchto her.

Daň se přitom platí z celé hodnoty čistých výher, ne jen z částky o kterou překročíte 50 000 Kč. Při výhrách 50 000 Kč ještě nedaníte nic, ale při výhrách 60 000 Kč již daníte 15% z celé částky 60 000 Kč, ne jen z 10 000 Kč.

Pokerové turnaje jsou ale jiným druhem jednotlivého příjmu a počítají se tedy samostatně. Jestliže budete v čistém zisku 30 000 Kč z hraní cash games a 30 000 z hraní turnajů, nebudete muset výhry danit, protože se oba příjmy posuzují samostatně a žádný z nich nepřekročil 50 000 Kč.

Naopak se vám může stát, že v turnajích budete v čistém zisku 70 000 Kč a v cash games ve ztrátě 150 000 Kč, potom musíte příjmy z turnajů zdanit. Hodnota vaše příjmu v této kategorii “turnaje”  přesáhla limit 50 000 Kč a ztráty z cash games nemůžete započítat, protože se jedná o jiný jednotlivý druh příjmu – živou hru.

Jak se daní příjmy z promoakcí a bonusů souvisejícími s hazardním hraním?

Kromě výher můžete mít i jiný příjem související s hraním hazardních her. Jedná se o příjem z různých marketingových akcí pořádaných provozovatelem, odměny pro věrného zákazníka a podobně. Jak se takový příjem daní se liší, závisí na druhu a přesných podmínkách konkrétní promoakce. Vysvětlíme si některé časté situace:

a) Příjem z promoakce je výhrou z hazardní hry. Tato situace nastává, pokud promo akce spočívá v tom, že provozovatel změní (většinou dočasně) podmínky hry ve prospěch hráče. Může navýšit hodnotu výher, zvýšit pravděpodobnost výhry, nebo zavést nové výherní situace. To vše samozřejmě musí učinit v souladu se zákonem, mimo jiné musí být tyto změny pravidel zaneseny v herním plánu.

Příkladem může být vyplacení bonusu hráči, který v pokerové cash game sestavil nejsilnější možnou výherní kombinaci - Royal Flush. Ačkoliv je z pohledu hráče takový bonus získaný jaksi nad rámec běžných pravidel hry, z hlediska zákona se stále jedná o výhru z hazardní hry a platí vše co bylo o zdanění výher uvedeno výše.

b) Příjem z promo akce je výhrou ze spotřebitelské soutěže. Spotřebitelská soutěž se od hazardní hry liší tím, že její výsledek buď není závislý na náhodě, nebo závisí na náhodě, ale účast v soutěži není podmíněna zaplacením vkladu.

Může však být podmíněna zakoupením nějakého zboží či služby za cenu ne vyšší, než je cena obvyklá. V praxi taková soutěž často vypadá tak, že zákazník sbírá body (razítka, samolepky...) za nákup nějakého zboží či služeb a na základě získaného množství bodů buď získá výhru, nebo je zařazen do slosování o ceny.

V obou případech se ale nejedná o výhru z hazardní hry, ale o výhru ze spotřebitelské soutěže. Taková výhra je osvobozena od daně, pokud její hodnota nepřesahuje 10 000 Kč.

Jinak tyto výhry podléhají zdanění jako “ostatní příjmy” se sazbou 15 %, daň ale srazí přímo pořadatel akce a výhru vyplatí už zdaněnou. Výherce ji tedy nemusí uvádět v daňovém přiznání.

c) Jiný druh příjmu. Posouzení příjmu vždy závisí na konkrétních pravidlech a mechanismech marketingové akce, ne každý takový příjem musí nutně spadat pod jeden z výše uvedených bodů. Je vždy nutné brát v úvahu přesná pravidla a podmínky akce a podle toho posoudit o jaký druh příjmů se jedná.

Zdanění výher: Jak evidovat výhry a prohry z pokeru

Vzhledem k tomu, že výhry z hazardních her nyní podléhají dani z příjmu, měli by si hráči evidovat své výhry a prohry v jednotlivých typech her podle výše uvedených bodů 2 až 6, aby je byli případně schopni doložit Finančnímu úřadu. S tím hráčům mohou pomoct i provozovatelé, kteří na vyžádání vystavují přehled výher a proher i zpětně.

Jak se daní loterie, tomboly – srážková daň z výhry

Výhry z her podle bodu 1, tedy z loterií a tombol, se daní, jestliže hodnota jednotlivé výhry přesáhne 50 000 Kč. Výhry z her, jako je Sportka nebo Eurojackpot společnosti Sazka, do 50 000 Kč včetně jsou od daně osvobozeny.

Pokud vyhrajete v loterii dvakrát po sobě 30 000 Kč, nebudou vaše výhry podléhat dani, protože žádná z nich nepřesáhla 50 000 Kč. Počítá se přitom hrubá výše výhry, nesnížená o vklad do hry ani žádné další výdaje. Pokud jednorázově vyhrajete více než 50 000 Kč, bude tato výhra podléhat 15% srážkové dani.

To znamená, že daň vám strhne přímo provozovatel hry a odvede ji za vás. Vám vyplatí již zdaněnou výhru. Tu poté nemusíte uvádět v daňovém přiznání, protože již byla zdaněna. Pokud by pro vás bylo z nějakého důvodu výhodné tyto příjmy do daňového přiznání uvést, je to možné a již dříve sražená daň vám pak bude započtena podobně jako záloha.

1️⃣ Jak se počítá nově daň z hazardu 2024?

Od 1. 1. 2024 podléhají výhry nad 50 000 Kč dani z příjmu. Veškeré podrobnosti o výpočtu daně vám přinášíme uvnitř článku.

2️⃣ Proč se změnila daň z hazardních her?

V minulém roce prošlo v rámci konsolidačního balíčku snížení limitu pro osvobození výher od daně na 50 000 Kč. Bližší informace se dočtete v článku.